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新形勢下內部審計如何當好“改革促進派”

發布日期:?2017-07-28 字體大小:[ ]

【摘  要】當前形勢下,中央在治國理政方面推出了一系列新的實踐和探索。在中央深改組第十二次會議上,習近平總書記提出了“只要‘三個有利于’,都要服從改革大局”,即只要對全局改革有利、對黨和國家事業發展有利、對本系統本領域形成完善的體制機制有利,都要自覺服從改革大局、服務改革大局,勇于自我革命,敢于直面問題,共同把全面深化改革這篇大文章做好。本文試在新常態背景下,從內部審計如何適應新環境、如何處理問題、如何發揮好作用三方面進行分析,進而對內審工作如何做好“改革促進派”做出闡述。

【關鍵詞】新形勢 內部審計 改革 監督

隨著改革進程的不斷推進,我國的政治、社會、經濟環境都在發生著劇烈的變化,而內部審計作為審計事業的重要組成部分,也面臨著一系列的新情況新困難,因此,要加快內部審計工作轉型升級,使之盡快適應組織改革和發展需要,正確處理審計發現的問題,保護干事創業、改革創新的積極性,充分運用發揮審計成果,爭當“改革促進派”。

一、內部審計工作如何適應新環境

1、內部審計工作在新環境下要有新認識。內部審計在促進組織加強資金管理、提高資金使用效益方面發揮的作用是被認同的,但是就目前經濟發展狀況,轉變對內審的認識,把思想和行動統一到中央對新形勢的認識和判斷上來,提高對新形勢新環境的認識,這才是做好內部審計工作、適應新常態的前提。目前在一些單位,對內部審計的性質、作用與職能在理解方面稍顯欠缺,甚至片面化,將內審工作等同于檢查單位內部經濟問題,導致了財務人員對內部審計工作不夠重視,使其作用難以發揮;因此,內審人員作為加強單位管理的推動者,必須要加強自主學習,深入研究把握新形勢下內審工作新常態,著眼于維護國家和人民的利益,把人民群眾的實際需要擺在重要位置,提高內部審計工作水平。

2、內部審計工作在新環境下要有新方法。由于對內部審計工作認識觀念落后,造成的直接影響就是工作創新不夠,當前的內部審計工作,特別是基層的內部審計工作,已在傳統的監督財政財務收支真實合法性的基礎上,更加關注單位及領導干部廉政建設情況。如果知識更新跟不上,審計方法不創新性,就很難多角度分析審計過程中發現的問題,使內部審計工作形式大于內容,監督流于形式,從而大大降低了內審工作的效果,因此內部審計人員需要從傳統的思維定式中解放出來,從審計項目、審計技巧到審計管理等方面充分探索,不斷進行新情況的研究、新知識的引入、新思維的開拓、新舉措的利用、解決審計管理中的各種新問題,用務實的作風迎接經濟新環境,內審新挑戰。

3、內部審計工作在新環境下要有新機制。當前經濟社會發展處于結構調整期、資源環境改變期、社會矛盾突顯期和各項改革攻堅期,與目前的發展趨勢相對比,現行的內部審計制度存在著觀念沒有及時更新、技術手段比較落后、內部審計組織僵化、工作人員素質較低、內部審計管理方式比較傳統等問題,嚴重制約著審計事業的可持續發展。因此,內部審計工作管理機制必須要改革創新,不斷與當前的發展趨勢相適應。同時,這也是提高審計質量的根本保障。由于現行內部審計機制的落后性以及審計工作本身所具備的不確定性導致了審計工作的隨意性,很大程度上受到主觀因素和技術能力的影響,這也制約著審計質量的提高,所以規范內審機制,在內審的每個環節制定要求、責任到人,有利于大大提高內部審計工作的質量。

二、如何處理內部審計中發現的問題

在全面深化改革的關鍵時期,內部審計要發揮其應有作用,更好地履行審計使命,促進組織內部體制制度的完善,爭當改革的促進派。這就要求內審機構要在堅決揭示和查處各種違法違紀違規問題的同時,敢于和善于為勇于擔當的干部擔當、為敢于負責的干部負責,讓審計監督不但有力度,而且有“溫度”。

1、認識問題上要有深度。作為保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”,內部審計工作的目的不是為了查出問題,而是要通過揭示問題促進整改,減少問題產生的根源,降低問題發生的幾率。所以要做好審計查出問題整改工作,必須在思想上充分重視,不僅僅是內部審計工作人員對工作的重視,關鍵還在于單位領導的重視。現在很多企業事業單位領導不重視內部審計工作,通常都是委托中介進行內部審查,而對于審查出的問題往往視而不見,將審計報告束之高閣,這種情況下,內部審計的獨立性和權威性在實際工作中難以完全體現,內部審計的監督作用也難以完全發揮出來,所以要加大審計工作的宣傳力度,加深人們對審計工作的理解,同時單位領導也要全力支持內部審計機構和內部審計人員依法履行職責,還要授予內部審計機構必要的參與權和處理權,確保內部審計機構具有履行職責所必須的權限。

2、處理問題上要有力度。內部審計工作人員在確定審計目標時,要有查大案的意識,保持高度警覺的敏銳性,既重視審計程序,又重視審計質量,對各個環節可能出現的問題都要充分考慮,做到財務賬面審計與業務資料審計相結合,賬上審計與走訪調查相結合,讓審計活動行為做到有的放矢。而在面對查出的問題時,一定要認真對待,以國家有關財經法規和本地政府的相關制度為依據,對于賬目不規范等問題,則要出具整改報告和整改意見,要求被審計單位按時按要求進行整改,并加強監管整改情況,讓審計查出的問題能夠得到糾正和改進;而對于審計出的干部的違法違紀違規問題,則要充分發揮審計監督在懲治腐敗中的不可替代作用,敢于揭示問題,并且及時向紀檢監察機關通報,移送審計發現的干部違紀違法線索,維護好單位的財政秩序,加強單位廉政建設。

3、統籌問題上要有溫度。內部審計人員要注重加強與被審計對象的互動和交流,取得被審計對象的理解與支持,保證審計工作順利開展,有效落實審計整改;通過溝通,及時獲取被審計對象現成的報告材料等,了解其基本情況,做到工作有目標有重點,制定科學的實施方案;要尊重理解被審計對象的解釋,對審計發現的問題,始終做到“堅持原則但不機械,靈活把握但有底線”,對有可靠依據、充分證據、存在案件風險或審計風險的問題,要堅定信心,堅持原則,堅決打擊,而對于合規性問題,要理順思路,與被審計對象積極及時溝通交流,不劍走偏鋒,傷害到干事者、擔當者;注重與被審計對象交流磋商審計發現和提出的審計建議,確保所發現的問題既沒有變相夸大,也不可以挑剔,讓審計監督不但有力度,而且有溫度,讓審計發現的違規操作、管理漏洞和風險隱患能夠得到積極的整改落實,并在制度建設和輔導檢查層面上得到強化,從審計角度做好反腐工作,保護干事創業、改革創新的積極性,為我們改革開放事業提供一批敢擔當、善作為、作風廉的先驅者。

三、內部審計工作如何發揮好作用

內部審計工作在近幾年的新形勢下呈現出審計內容豐富化、審計方式多樣化、審計整改嚴格化等特點,不斷轉型升級,正在逐步適應到當前的經濟新常態中來,積極服務于行政事業單位內部管理。因此,如何最大程度發揮內部審計工作在單位經濟管理改革中的作用,促其服務于改革發展大局,是當前我們需要凝神聚力、共同研究的課題。

1、善學善為,總結提煉經驗。內部審計單位要將審計過程中每個環節遇到的問題進行分類匯總,根據實際情況開展詳細的分析報告,從內審制度、審計方式等方面關注普遍存在的共性問題,同時捕捉個性化問題,并主動學習尋找問題的突破口,總結提煉,及時反饋有價值的信息。鼓勵提倡內部審計工作人員定期參加內部審計培訓會議,及時更新審計知識,提高審計人員業務能力,保持審計人員具有與形勢發展相適應的能力水平,打造出一支高水平、高能力、業務精的現代化內部審計隊伍;同時積極開展有關內部審計工作的學術交流會,分享成功經驗,學習他人先進的審計方法,不斷完善審計制度,讓內審人員在看到內部審計取得的成績的同時,也找到當前存在的不足與今后努力的方向,從交流中發現自身存在但尚未引起關注的問題,達到信息互享,優勢互補,相互促進,共同提高的目的,實現審計成果的順利轉化,讓審計效益得到最大化發揮。

2、轉實轉優,發揮服務職能。國家審計署李金華審計長指出:“內部審計的定位應該是四個字,就是‘管理、效益’。內部審計也有監督,但監督的著眼點一定要放在促進部門加強管理,加強內部控制和提高經濟效益上。”隨著經濟形勢的變化,內部審計功能也在逐步實現轉型升級,不斷立足于內部管理需要,為管理服務,逐步向“服務導向型”轉變,順應了內部審計產生發展的內在規律。內部審計的“服務導向型”并不是意味著其監督職能喪失,而是通過監督職能衍生的、發揮內審工作為單位內部經營管理起服務作用的職能,是為提高經濟效益、實現單位目標而服務的職能。這也就是說,內部審計工作在開展過程中,樹立服務意識,要把為被審計單位服務的觀念貫徹始終,除了要查出問題,更要著眼于如何解決問題,幫助分析查找問題產生的原因,并提出切實可行的整改意見、并督促整改落實。而對于審計查出的貪污腐敗、揮霍浪費等違紀違法的行為,能夠對腐敗勢力起到震懾作用,對他人起到教育警醒作用,從而在根本上維護了經濟秩序,服務了經濟發展建設。

3、強力強查,提高內審質量。審計質量是影響審計效果的關鍵因素,因此內部審計機構要嚴把質量關,著力提高審計效果。首先內部審計機構要建立健全各項質量控制制度,以制度的形式明確內部審計人員工作職責,約束與規范內部審計行為,從審計前到審計過程中直至審計后各個環節中實施制度控制,控制審計流程,促進內部審計行為的規范化和標準化,提高審計質量。其次要加強監督,由于對內部監督沒有正確的態度,在目前內部審計成果的利用上存在“重外輕內”現象,對于內部審計查出的問題往往得不到重視,不能及時處理,從而造成了邊查邊犯、屢查屢犯等問題,不能從根本上解決審查出來的問題,使得審計質量得不到提高,內部審計成果也得不到有效運用,再而形成財務上的混亂管理、信息失實失真。所以,加大監管力度,實行通報制度,對于查出的問題及整改進度進行定期通報,對查而不改、屢改屢犯的現象做出嚴肅處理,規范財務管理,從根本上提高審計質量。

綜上所述,在新的經濟形勢背景下,內部審計工作任重而道遠,黨的十八屆四中全會和《國務院關于加強審計工作的意見》都對審計工作提出了更高的要求,審計工作的方法、需求都在發生著深刻的變化。這意味著我們的內部審計機構及工作人員要不斷加強自身學習,完成自我更新,看清發展形勢,適應發展需求,提高審計水平,牢記監督與服務的宗旨,圍繞黨和群眾關心的問題開展審計項目,不斷探索審計新方法和新手段,當好改革的“促進派”,讓內部審計工作更上一層樓。

 

參考文獻:

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